課程時間：4月9日-10日上午9：00-12：00下午14：00-17：00；

背景：

2014年財政部和稅務總局先后下發了關于企業股權收購、資產劃轉的109號文和非貨幣性資產投資業務的116號文及相關配套文件。這次政策調整主要是在落實國務院關于促進企業兼并重組政策中有關稅收的要求。本次政策調整，并且了很多以往企業所得稅中的觀念和做法，以一種新的視角和新的思路來處理企業資產重組。

企業有依法納稅的義務，也有合法納稅規劃的權利。前海財稅將于2016年4月9-10日培訓，此次培訓將力邀國內財稅講師及資本運作實戰專家王新老師立足企業實際，全面梳理和深度發掘在企業投資、并購、重組以及清算中現行稅收政策。

資本運作中采取不同的方法，對企業的稅收成本產生深遠影響。實戰財稅專家王新老師以案說法的講解，理論實戰的交融，深刻透徹的分析，嚴謹的思維、犀利的語言，大量的實務與真實案例，至少能讓您了解企業投資、并購、重組和清算一些稅法知識及納稅規劃技巧。通過此次培訓，企業稅務人員利用掌握的知識可為企業設計出佳投資、并購、重組、清算方案，使企業既能達到目的，又能陽光節稅。

資本投資并購重組“稅收紅利”的風險防范及納稅規劃課程，旨在培養企業相關人員以涉稅風險控制為主線，金融產品創新為抓手，以兼并重組為切入點，兼顧會計準則的新變化，統籌規劃，在控制涉稅風險的同時，提高企業稅務管理者的稅務管理技能和技巧，實現為企業價值增值的目標 。

課程大綱：

何為資本運作的“稅收紅利”

1.國務院的國發【2014】4號文在稅收領域會對企業產生哪些影響，未來還會有哪些重組稅收政策出臺

2.本次政策如何打破企業所得稅的傳統政策管理思路和理念

3.企業如何在新規則下適應日益嚴格的稅務機關后續風險管理

4.109和116號文及配套文件會對企業的資產重組業務釋放出那些稅收紅利

109號文及配套文件對股權收購業務的影響及案例借鑒

1.為何從75%降到50%

2.50%的比例具體如何計算

3.一對多和多對一的收購如何處理，某民營企業重組案例分享

4.股權收購涉及到個人股東如何處理

5.某上市公司案例分享

6.某企業股權置換案例分享

109號文及配套文件對資產劃轉業務的影響及案例借鑒

1.企業資產無償劃轉業務迎來了稅收上的春天

2.兩個央企無償劃轉被征收企業所得稅的冤案啟示

3.如何能夠滿足資產劃轉業務的特殊性稅務處理

4.資產劃轉業務的特殊性稅務處理對于交易架構安排和會計處理有何要求

5.不滿足特定條件的劃轉業務如何補征企業所得稅

6.某國有公司案例分享

資產劃轉業務之——政府與企業之間劃轉資產政策與案例

1.政府與企業之間劃轉資產如何適用稅收政策

2.政府與企業之間劃轉資產的稅收政策如何理解和實踐操作

3.政府與企業劃轉資產形成的不征稅收入如何與一般性的規則相協調

4.某國企接受政府劃轉資產案例分享

資產劃轉業務之——股東與企業之間劃轉資產與案例

1.股東與企業之間劃轉資產產生的背景及原因

2.財政部和證監會在會計上對于這種行為的屬性如何確定

3.稅收上對于股東與企業之間劃轉資產政策如何規定

4.股東與企業之間劃轉資產稅收政策深度解析與實踐應用

5.股東劃出方如何進稅務屬性界定及稅務處理

6.某上市公司案例全方位透徹解析

116號文對非貨幣性資產投資業務的影響及案例借鑒

1.投資業務在企業所得稅上如何界定屬性

2.投資所得如何確認和計算

3.分五年征稅計稅基礎如何管理

4.核定征收和虧損企業此類業務如何處理

5.個人股東的非貨幣性資產投資業務如何處理

6.某上市公司案例分享

以非貨幣性資產對外投資的其他稅種稅收政策及稅務規劃

1.《公司法》中對于非貨幣性資產出資的規定以及相關規范性文件介紹

2.以房地產對外投資的稅收政策和案例分析及規劃

3.以知識產權對外投資的稅收政策和案例及規劃

4.以機器設備對外投資的稅收政策和案例及規劃

5.個人以資產和股權等對外出資的稅收政策困境及未來政策走向和案例

企業合并稅收成本及納稅規劃案例

1、公司合并的分類（吸收合并與新設合并，簡單合并與復雜合并）

2、公司合并所得稅處理及合并前虧損的結轉彌補

3、公司合并涉及的營業稅、契稅、土地增值稅問題

4、公司合并中涉及的增值問題（被合并企業將貨物轉移到合并企業是否征收增值稅，被合并企業未抵扣完的進項稅額是否可以結轉抵扣）

企業合并的經典案例

企業分立稅收成本及納稅規劃案例

1、公司分立的分類（存續分立與新設分立，簡單分立與復雜分立）

2、公司分立所得稅處理及涉及的稅得稅優惠問題

3、公司分立涉及的營業稅、契稅、土地增值稅問題

4、公司分立中涉及的增值問題（被分立企業將貨物轉移到新設公司是否征收增值稅，被分立企業未抵扣完的進項稅額是否可以結轉新設公司抵扣）

討論：存續分立與新設分立哪種方案更有可能節稅？

資本運作中的個人所得稅之痛

1、限售股減持稅收規劃

2、非貨幣資產投資個人所得稅新政

3、不同的股權激勵方案對個人所得稅產生的影響（股票期權、限制性股票與股票增值權）

4、投資方案中法人、自然人投資者中選擇哪類投資者更利于稅收成本低

5、資本公積轉增股本個人所得稅之痛

6、67號公告對個人股權轉讓的影響

講師簡介：

王新老師

財稅專家、國內財稅講師

亞太鵬盛稅務師事務所有限公司（AAAAA）合伙人、財稅咨詢總監、專家團隊副主任、北京財稅研究院研究員。

湖南人，會計師、中國注冊稅務師、中國注冊資產評估師、注冊會計師、國際注冊內審師，企業財稅內訓專家。

前海商道財稅管理研究院、大成方略納稅人俱樂部、廣東總會計師協會、中稅網、前海財稅、前沿講座、中財通、華典財稅、廣東納稅人學會、廣東稅友集團、溫州給力稅務服務中心、新疆中翰海華等多家培訓機構簽約講師。中國會計視野、納稅服務網、多家財稅論壇等網站答疑專家及版主。

和多家證券公司、基金公司合作，參與多起上市公司限售股減持納稅規劃。

在企業從事財稅管理實務工作20年，曾任大型外資企業、民營企業財務經理、財務總監，具有豐富的財稅理論和實務工作經驗。

擅長領域：企業財稅規劃、股權轉讓納稅規劃等。

培訓場景：